Sonder-AfA verständlich erklärt · 1:57 Minuten
Sonder-AfA § 7b erklärt: EH40, QNG und Kostengrenzen
EH40 mit QNG, die 5.200-€/m²-Ausschlussgrenze und die 4.000-€/m²-Bemessungsbasis: Das Video erklärt, wann die Sonder-AfA möglich ist und wie aus einem Steuerabzug eine Steuerersparnis entsteht.
Stand und Veröffentlichung: · Deutsch* Allgemeine Informationen. Keine individuelle Steuerberatung. Unverbindliche Modellrechnung.
Informations- und Haftungshinweis
* Alle Inhalte auf dieser Website und in diesen Videos dienen ausschließlich der allgemeinen Information und ersetzen keine individuelle Steuerberatung. Modellrechnungen sind unverbindlich; eine bestimmte Steuerersparnis oder Rendite wird nicht zugesagt. Eine Haftung für Schäden aus der Nutzung dieser Informationen wird ausgeschlossen, soweit gesetzlich zulässig. Ausgenommen sind Vorsatz, grobe Fahrlässigkeit, Schäden an Leben, Körper oder Gesundheit und die Verletzung wesentlicher Vertragspflichten. Zwingende gesetzliche Haftung bleibt unberührt.
Die wichtigsten Punkte aus dem Video
- Mehr als 5.200 €/m² maßgebliche Gebäudekosten schließen die Sonder-AfA aus. Grund und Boden zählt nicht mit; anteilige Kaufnebenkosten des Gebäudes zählen mit.
- Die Sonder-AfA-Basis ist auf 4.000 € je begünstigtem Quadratmeter begrenzt. Davon können in den vier begünstigten Kalenderjahren jährlich bis zu 5 % zusätzlich abgeschrieben werden.
- 16.000 € Abschreibungsbetrag sind keine 16.000 € Steuererstattung. Bei vollständig wirksamen 42 % ergeben sich im Beispiel 6.720 € zusätzliche Einkommensteuerentlastung pro Jahr.
- Die Sonder-AfA zieht Abschreibung vor. Auch die Liquidität nach den ersten vier Jahren gehört zur Entscheidung.
Zum Nachlesen
Die vollständige Textfassung
Sonder-AfA für vermietete Neubauwohnungen
Eine vermietete Neubauwohnung kann Ihre Einkommensteuer senken. Besonders interessant: die Sonderabschreibung für Effizienzhaus 40 mit QNG.
Vier Kalenderjahre zusätzlicher Abzug
Zusätzlich zur regulären Abschreibung sind bis zu 5 Prozent pro Jahr möglich. Im Erwerbsjahr und in den drei Folgejahren.
5.200 €/m²: die Ausschlussgrenze
Vorausgesetzt sind Effizienzhaus 40 mit QNG, Vermietung und passende Fristen. Über 5.200 Euro Gebäudekosten je maßgeblichem Quadratmeter entfällt die Sonderabschreibung vollständig. Beim Kauf zählen der Gebäudeanteil und seine anteiligen Kaufnebenkosten. Der Grundstücksanteil bleibt außen vor.
4.000 €/m²: die maximale Rechenbasis
Die zweite Grenze beträgt 4.000 Euro je begünstigtem Quadratmeter. Sie begrenzt die Rechenbasis der Sonderabschreibung. Davon können Sie jährlich bis zu 5 Prozent zusätzlich abziehen.
Vom Abzug zur Steuerersparnis
Ein Beispiel: 320.000 Euro begünstigte Basis ergeben 16.000 Euro zusätzlichen Abzug pro Jahr. Bei vollständig wirksamen 42 Prozent sind das 6.720 Euro weniger Einkommensteuer.
Der zusätzliche Vorteil über vier Jahre
Über vier Jahre wären das 26.880 Euro zusätzliche Steuerentlastung. Wie hoch Ihr Vorteil ist, hängt von Ihrem Einkommen und dem Objekt ab.
Die Zeit ab Jahr fünf
Die Abschreibung wird vorgezogen. Ab Jahr 5 entfällt die Sonderabschreibung, und die reguläre Abschreibung fällt geringer aus. Prüfen Sie deshalb auch die längerfristige Liquidität.
Mit eigenen Zahlen rechnen
Entdecken Sie Ihre Möglichkeiten. Mit dem SonderAFA-Rechner prüfen Sie Ihre persönliche Steuerwirkung und den monatlichen Zahlungsstrom.
Grundlagen und Einordnung
Das Video erläutert das vereinfachte Erwerbermodell des Rechners. Die persönliche Steuerwirkung und alle Voraussetzungen des konkreten Objekts sind vor einer Entscheidung individuell zu prüfen. Die Modellannahmen finden Sie im Rechner.